Concepto DIAN 018022: pagar tarde las retenciones y el beneficio de auditoría

El 7 de octubre de 2026, la DIAN emitió el concepto 018022. Según la lectura que comparten varias firmas, establece que pagar tarde las retenciones en la fuente no hace perder, por sí solo, el beneficio de auditoría. La razón es que las obligaciones de retención se consideran autónomas frente al impuesto de renta.

Lo que dice el concepto Es una aclaración importante, porque durante años muchos contadores creyeron que cualquier retraso en retenciones invalidaba el beneficio. Ahora hay una posición oficial que lo matiza. Aun así, no conviene leer esta aclaración como permiso para pagar tarde. El concepto habla de la pérdida automática del beneficio, no de los intereses ni de las sanciones que puedan corresponder.

Mi lectura profesional En mi experiencia como revisor fiscal, lo que más problemas trae no es el retraso puntual, sino la falta de control. Una retención pagada tarde deja una huella en la conciliación, en el certificado de ingresos y retenciones y en el cruce de información que hace la DIAN. Cuando eso se suma a otras inconsistencias, la discusión deja de ser sobre un día de retraso.

Qué le recomiendo Revise sus retenciones por mes, concilie contra la contabilidad y pague dentro de plazo. Si ya tiene un retraso, documente la causa y corrija cuanto antes. La aclaración de la DIAN ayuda, pero la mejor defensa es un proceso ordenado.

Esta información es orientativa y no reemplaza el análisis de su caso particular.